Кто из омичей имеет право на повышенный налоговый вычет?

- Добрый день, вас беспокоит Анна Гавриловна. Как теперь предоставляется двойной налоговый вычет на ребенка, не достигшего 18 лет?

- Начиная с доходов 2009 года, порядок предоставления двойного стандартного налогового вычета на детей изменился. Если ранее право на него имел одинокий родитель (им признавался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке), то с 1 января 2009 года налоговый вычет в двойном размере (2000 рублей) будет предоставляться только единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Надо сказать, что на практике ни налоговое, ни семейное законодательство не содержат определения "единственный родитель", не раскрывают, когда родители признаются единственными.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (такими родителями считаются матери в тех случаях, когда ребенок рожден вне брака и его отцовство не установлено, один из родителей является вдовой (вдовцом), либо когда один из родителей лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим).

- А какими документами придется подтверждать статус единственного родителя?

- На мой взгляд, это свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует запись об отце, книжка одинокой матери, свидетельство о смерти второго родителя, постановление суда о признании второго родителя без вести пропавшим, о лишении второго родителя родительских прав.

То есть, если у ребенка есть два родителя, находящихся в разводе, или ребенок рожден у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, двойной вычет одному из родителей предоставляться более не будет.

Как и ранее, предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

- А кто тогда имеет право на стандартный вычет?

- Право на «детский» вычет на каждого ребенка имеют налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями и супругами родителей, а также опекунами и попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. То есть независимо от того, усыновлен (удочерен) ребенок или нет, его, к примеру, отчим, зарегистрировав брак с матерью этого ребенка, получает право на стандартный вычет на этого ребенка.

Принципиально новым в предоставлении стандартного вычета на ребенка является право одного из родителей (по их выбору) получать такой вычет в двойном размере. При этом другому родителю – вычет не предоставляется вовсе. Один из родителей, например, отец должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета. Кроме того, на заявлении с целью исключения злоупотреблений проставляется отметка бухгалтера по месту работы отца, что вычет ему не предоставляется. И данное заявление предоставляется в бухгалтерию по месту работы мамы. Либо удвоенный вычет может быть предоставлен налоговым органом при подаче налогоплательщиком декларации.

Здесь следует иметь в виду, что один родитель может передать свое право на вычет другому родителю, если у него есть полученные доходы, облагаемые по ставке 13% или сумма дохода с начала года не превышает 280 000 рублей. В противном случае он просто не имеет права на стандартный вычет на ребенка и, следовательно, ему не от чего отказываться.

- «Прямая линия»? Это Кристина. Где взять новые бланки деклараций?

- Новая форма декларации и Порядок ее заполнения доступны на сайтах Федеральной налоговой службы России (www.nalog.ru), Управления ФНС России по Омской области (www.r55.nalog.ru), в правовых системах «Гарант» и «Консультант Плюс». Искать cледует Приказ Министерства финансов России № 153-Н от 31 декабря 2008 года. Бланки деклараций формы 3-НДФЛ можно бесплатно получить в налоговых инспекциях по месту жительства.

- А сильно новая форма отличается от прежней?

- Принципиальных отличий нет. Декларация увеличилась на два листа. Изменениям подверглись отдельные листы в связи с изменением законодательства за 2008 год. Для лиц, претендующих на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, порядок заполнения декларации остался прежним.

- Здравствуйте, меня зовут Рената. Имею ли я право на имущественный вычет в размере 2 млн рублей, если договор долевого строительства заключался в 2007 году, а свидетельство о праве собственности было получено в 2008 году?

- К сожалению, пока ситуация не ясна. Повышенный размер имущественного налогового вычета в сумме 2 млн. рублей по расходам на приобретение жилья распространен на правоотношения, возникшие с 2008 года. При этом не уточнено, на какие правоотношения - возникшие с момента заключения договора на строительство и приобретение жилья или с момента подписания акта приема-передачи, либо получения документов, подтверждающих право собственности. Обязанность по разъяснению применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах возложена на Министерство финансов России. ФНС России обратилась с запросом в Минфин России за разъяснениями по применению данной нормы. Думаю, в ближайшее время ситуация разрешится.

- То есть пока стоит подождать с подачей декларации и заявлением вычета?

- Да.

- Квартира сдавалась без внутренней отделки. Войдет ли в сумму, с которой оформляется налоговый вычет, кроме стоимости материалов на ремонт, стоимость сантехники и электроплиты?

- Принятие к вычету расходов на достройку и отделку квартиры возможно в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенного строительством объекта без отделки. В фактические расходы на приобретение жилья в 2008 году кроме расходов на строительство включаются расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой, но не более 2 млн. рублей.

Точного определения отделочных материалов в законодательстве РФ не существует, поэтому следует исходить из того, что отделочными материалами признаются те, которые используются при выполнении отделочных работ. Для отнесения тех или иных материалов к отделочным следует руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКВЭД). При этом следует иметь в виду, что к отделочным работам не относятся работы по оборудованию газо- и водоснабжения и санузлов.

Отчитаться о доходах нужно до 30 апреля

- Вас беспокоит Ольга Дмитриевна. Я сдаю квартиру в аренду, договор оформлен в агентстве недвижимости, которая мне выплачивает арендные платежи. Коммунальные услуги квартиросъемщики оплачивают самостоятельно. Действительно ли сумма за услуги ЖКХ входит в налогооблагаемую базу? Ведь в принципе этих денег я не вижу!

- Согласно Гражданскому кодексу обязанность по текущему содержанию жилья возложена на собственника. Оплата коммунальных услуг арендатором считается вашим доходом, также как и арендная плата. Поскольку по условиям договора аренды агентство недвижимости выплачивает вам арендные платежи, именно оно является налоговым агентом и должно удерживать с вас налог на доходы физических лиц и делать перечисления в бюджет. Вы можете взять в агентстве справку о доходах формы 2-НДФЛ, чтобы проверить, правильно ли они исчислили доход и удержали налог. Если доход в виде оплаты коммунальных платежей не включен в указанную справку, вам необходимо продекларировать суммарный доход от арендных отношений, предоставив до 30 апреля 2009 года декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

- Я попала на «прямую линию»? Меня зовут Наталья. Мы купили квартиру по договору о долевом участии в строительстве. Какие документы нужно приложить к декларации, чтобы получить имущественный вычет?

- Вы привлекали кредитные средства?

- Да.

- Тогда пакет документов следующий: свидетельство на право собственности или акт приема-передачи квартиры, договор о долевом участии в строительстве, кредитный договор, платежные документы по расходам на приобретение квартиры и по уплате процентов по кредиту, справка о доходах формы 2-НДФЛ,

- Получается, я должна предоставить не только платежные документы на покупку квартиры, но и квитанции об уплате процентов?

- Верно, поскольку вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом не только по расходам на приобретение квартиры, но и по уплате процентов по целевому кредиту.

- Договор о долевом участии был заключен в 2008 году, а месяц назад мы оформили право собственности. Мы имеем право на вычет по доходам за 2008 год до 2 млн рублей?

- Да, у вас есть такое право.

- Ирина Степановна дозвонилась. Мы продали в 2008 году машину. Действительно ли нам нужно подать декларацию до 1 апреля?

- Доход от продажи имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Срок подачи декларации о доходах за 2008 год - до 30 апреля 2009 года.

- Здравствуйте, это Руслан. Я недавно сделал дорогостоящую платную операцию. Могу ли я вернуть налог на доходы физических лиц?

- Существует определенный перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением правительства России от 19.03.2001 № 201, оплата которых за счет собственных средств налогоплательщика включается в состав социального налогового вычета. Уточните в налоговой инспекции своего округа, входит ли ваша операция в этот список. Только учтите, что согласно ст. 78 Налогового кодекса, возврат налога может быть произведен не более чем за три года. И если заявить имущественный вычет можно в любое время, то все остальные вычеты - не более, чем за три предшествующих года. Если, например, вы лечились в 2005 году, но декларацию не подали, то теперь уже поздно.

- Операция была в 2008 году.

- Тогда последний срок подачи декларации в вашем случае - 2011 год.

- Добрый день, вам звонит Лилия Сергеевна. Хочу получить вычет, но у меня совершенно нет времени заехать в налоговую инспекцию. Как правильно отправить декларацию по почте?

- Вы можете отправить декларацию заказным письмом с описью вложений. В том случае, если возникнут какие-то споры с налоговой инспекцией по поводу срока возврата налога, то дата отправки будет считаться датой подачи декларации. Поэтому нужно сохранять почтовую квитанцию.

- То есть заказное письмо с уведомлением необязательно?

- Уведомление может понадобиться лишь для вашей уверенности в том, что письмо получено.

- Долго будут проверять декларацию?

- В течение трех месяцев. После этого в течение месяца выносится решение о возврате, доплате или отказе по тем или иным причинам. Решение будет отправлено вам по почте заказным письмом. Это не значит, что декларацию обязательно будут проверять три месяца - возможно, потребуется меньше времени. Просто если этот срок будет превышен - вы можете обратиться с претензией.

Адреса налоговых инспекций по округам г. Омска, телефоны справочной службы:

Кировский – ул. Суворова, 1а/ Граничная, 102, тел. (3812) 37-36-73;

Ленинский – ул. Ф. Крылова, 2а, тел. (3812) 43-95-06;

Октябрьский – Космический пр-т, 18в, тел. (3812) 43-93-65;

Советский – ул. Магистральная, 82б, тел. (3812) 64-00-10;

Центральный - № 1 - ул. 24-я Северная, 171а, тел (3812) 43-87-57, 61-98-69

Центральный - № 2 – ул. Красных Зорь, 54/5, тел. (3812) 53-98-79

Режим работы:

с 8-30 по 17.30, кроме субботы, воскресенья, в пятницу с 8-30 до 16-15

Все инспекции работают без перерыва на обед.