Задай вопрос налоговой инспекции!

Водянников Максим

На сайте налоговой инспекции уже доступны программные средства для заполнения налоговой декларации, но справки 2-НДФЛ бухгалтерия школы еще не выдает, объясняя, что индивидуальные справки выдаются только после сдачи общего отчета в налоговую инспекцию. Декларацию подаю не первый год, в добрые времена справки получал и в январе, и в феврале, а в прошлом году справка была готова лишь в конце марта. Существует ли порядок выдачи справок 2-НДФЛ: порядок обращения, сроки исполнения, ответственность и т.п. С уважением, Водянников Максим Геннадьевич.

Светлана КОНОНОВА

Отказывать в выдаче справки 2-НДФЛ бухгалтерия не имеет права. Справка выдается по требованию работника в любое время года. И со сдачей общего отчета в налоговую инспекцию никак не связана.

Леонид

Имею ли я право на имущественный вычет в размере 2 млн. руб., если договор долевого строительства заключался в 2005 году, а сдача дома (подписание акт приема-передачи) в 2008. Квартира сдавалась без внутренней отделки. Войдет ли в сумму, с которой оформляется налоговый вычет, кроме стоимости материалов на ремонт - стоимость сантехники и электроплиты.

Светлана КОНОНОВА

Повышенный размер имущественного налогового вычета в суме 2 млн. рублей по расходам на приобретение жилья распространен законодателем на правоотношения, возникшие с 2008 года. При этом не уточнено по каким правоотношениям - возникшим с момента заключения договора на строительство и приобретения жилья или с момента подписания акта приема-передачи, либо получения документов, подтверждающих право собственности. В настоящее время ФНС России обратилось с запросом в Минфин России за разъяснениями по применению данной нормы, поскольку НК РФ обязанность по разъяснению применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах возложена на Минфин России. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенное строительство без отделки. В фактические расходы на приобретение жилья кроме расходов на строительство включаются расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой. Точного определения отделочных материалов в законодательстве РФ не существует, поэтому следует исходить из того, что отделочными материалами признаются те, которые используются при выполнении отделочных работ. Для отнесения тех или иных материалов к отделочным следует руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКВЭД). Детализация видов работ по группам приведена в приложении А к ОКВЭД ОК 029-2001. При этом следует иметь в виду, что к отделочным работам не относятся, в частности, работы по оборудованию газо и водоснабжения и санузлов.

Ольга

Прошу разъяснить мне следующие моменты в предоставлении двойного налогового вычета на ребенка, не достигшего 18 лет. 1. Предоставление двойного налогового вычета единственному родителю, в соответствии с Федеральным Законом «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового Кодекса РФ», «прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак». Главный бухгалтер нашей компании сообщила, что для налогового органа необходимо подтверждение того, что я не состою в зарегистрированном браке, и взять такую справку нужно в ЗАГСе. В соответствии с Федеральным Законом РФ «Об актах гражданского состояния», ст. 25, «государственная регистрация заключения брака производится любым органом записи актов гражданского состояния на территории Российской Федерации по выбору лиц, вступающих в брак». В Департаменте ЗАГС МГПР г. Омска (по телефону) мне разъяснили, что ЗАГСами районов города Омска может быть выдана справка только о том, что на территории, обслуживаемой ЗАГСами районов города Омска, в период с расторжения брака по сей день в зарегистрированный брак я не вступала. Вопросы. В какой ЗАГС мне следует обратиться для подтверждения моего состояния не в браке? Достаточно ли будет справки, выданной ЗАГСом по месту моего жительства? Не достаточно ли будет предоставить общегражданский паспорт, где нет отметки о нахождении в зарегистрированном браке? 2. В соответствии с Федеральным Законом «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового Кодекса РФ», «налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей… по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей… от получения налогового вычета». МинФин РФ в письме от 26 декабря 2008 года за № 03-04-06-01/389 разъяснил, что «отказаться от получения налогового вычета налогоплательщик может, если только он имеет на него право… подтвержденное соответствующими документами». Вопросы. В какой форме должно быть предоставлено заявление моего бывшего супруга? Должно ли его заявление быть заверено и кем? Какие документы, подлинники или копии следует предоставить для отказа от налогового вычета моему бывшему супругу? Если бывший супруг предоставляет подтвержденное документами заявление об отказе от получения налогового вычета, следует ли мне также (см. выше) предоставлять справку о том, что я не вступила в новый брак после развода с ним? У бывшего супруга есть маленький сын от второго брака. Если он откажется от налогового вычета на нашу общую дочь, не утратит ли он возможности получить налоговый вычет на своего сына?

Светлана КОНОНОВА

Начиная с доходов 2009 года порядок предоставления двойного стандартного налогового вычета на детей изменился. Если ранее такой вычет предоставлялся одинокому родителю (им признавался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке), то с 2009 года налоговый вычет в двойном размере (2000 рублей) будет предоставляться только единственному родителю (опекуну, попечителю). Надо сказать, что на практике ни налоговое, ни семейное законодательство не содержат определения "единственный родитель", не раскрывают, когда родители признаются единственными. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (такими родителями считаются матери в тех случаях, когда ребенок рожден вне брака и его отцовство не установлено, либо один из родителей является вдовой (вдовцом), либо когда один из родителей лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим). Документами, подтверждающими статус единственного родителя, на мой взгляд, могут считаться: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует запись об отце, книжка одинокой матери, свидетельство о смерти второго родителя, постановление суда о признании второго родителя без вести пропавшим или о лишении второго родителя родительских прав. То есть, если у ребенка есть два родителя, находящихся в разводе, или ребенок рожден у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, двойной вычет одному из родителей предоставляться более не будет. Как и ранее, предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. При этом право на «детский» вычет на каждого ребенка имеют налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями и супругами родителей, а также опекунами и попечителями, приемными родителями. То есть независимо от того, усыновлен (удочерен) ребенок или нет, его, к примеру, отчим, зарегистрировав брак с матерью этого ребенка, получает право на стандартный вычет на этого ребенка. Принципиально новым в предоставлении стандартного вычета на ребенка является право одного из родителей (по их выбору) получать такой вычет в двойном размере. При этом другому родителю – вычет не предоставляется вовсе. Один из родителей, например, отец должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета. Кроме того, на заявлении с целью исключения злоупотреблений проставляется отметка бухгалтера по месту работы отца, что вычет ему не предоставляется. И данное заявление предоставляется в бухгалтерию по месту работы мамы. Либо удвоенный вычет может быть предоставлен налоговым органом при подаче налогоплательщиком декларации. Здесь следует иметь в виду, что родитель может передать свое право на вычет другому родителю, если у него есть полученные доходы, облагаемые по ставке 13% или сумма дохода с начала года не превышает 280000 руб. в противном случае он просто не имеет права на стандартный вычет на ребенка и, следовательно, ему не от чего отказываться. Еще раз отмечу, что вопросов здесь много, официальных разъяснений пока нет.

Юрий Быков

Почему при установлении налога индивидуальным предпринимателям не применяется индивидуальный подход, и нет никаких льгот для инвалидов. При регистрации ЧП по изготовлению ключей меня поставили на один уровень с парикмахерами, таксистами и тд. Но у них доход за один день больше чем у меня за месяц. Надеялся на доходы прикупить оборудования и добавить виды деятельности по оказанию услуг населению, но даже не хватает на налог. Придется закрываться, иначе жена выгонит, она и так платит ссуду за мой станок. И ещё, на кого распространяются законы по возврату части стоимости оборудования или льготы для начинающих. Седельниково, Юрий Быков, инвалид 2 группы.

Светлана КОНОНОВА

В соответствии со статьей 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям законодательных органов государственной власти субъектов в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ. НК РФ льготы плательщикам ЕНВД не предусматриваются. Однако муниципальные законодательные (представительные) органы государственной власти вправе установить любые льготы. Вместе с тем Вы имеете право обратиться в Законодательное собрание Омской области с инициативой об установлении льгот для инвалидов.

Ольга

Когда будем отчитываться раз в год?Об этом давно говорят...И отменят ли обязательное использование кассовых аппаратов теми кто на вмененке?

Светлана КОНОНОВА

Налогоплательщикам необходимо руководствоваться нормами действующего закона. О планируемых изменениях в законодательстве по периодичности сдачи налоговой отчетности следует обращаться к законодателю. Так, в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" говорится об обязательности использования ККТ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Вместе с тем Минэкономразвития России в настоящее время в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации разработан проект Постановления Правительства Российской Федерации "О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Российской Федерации по вопросам применения контрольно-кассовой техники".

Антонина

Какие изменения в налогообложении физических лиц вступили в силу 1 января 2009 года? - Кто имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей? - Чем отличается новая форма декларации от прежней и труднее ли будет ее заполнять?

Светлана КОНОНОВА

Повышенный размер имущественного налогового вычета в суме 2 млн. рублей по расходам на приобретение жилья распространен законодателем на правоотношения, возникшие с 2008 года. При этом не уточнено по каким правоотношениям - возникшим с момента заключения договора на строительство и приобретения жилья или с момента подписания акта приема-передачи, либо получения документов, подтверждающих право собственности. В настоящее время ФНС России обратилось с запросом в Минфин России за разъяснениями по применению данной нормы, поскольку НК РФ обязанность по разъяснению применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах возложена на Минфин России. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенное строительство без отделки. В фактические расходы на приобретение жилья кроме расходов на строительство включаются расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой. Точного определения отделочных материалов в законодательстве РФ не существует, поэтому следует исходить из того, что отделочными материалами признаются те, которые используются при выполнении отделочных работ. Для отнесения тех или иных материалов к отделочным следует руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКВЭД). Детализация видов работ по группам приведена в приложении А к ОКВЭД ОК 029-2001. При этом следует иметь в виду, что к отделочным работам не относятся, в частности, работы по оборудованию газо и водоснабжения и санузлов.